對于一些新成立或剛剛開始有出口業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)來說,對出口退稅的整個申報流程,都是處于懵圈狀態(tài)的,不知道怎么辦理,去哪辦理,辦理順序等等,下面詢盤云就為大家講述一下關(guān)于從出口退(免)稅備案到出口退稅申報的流程。
什么樣的企業(yè)才有出口退稅的權(quán)利呢?
從狹義上說,出口退稅就是將出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)和流通過程中已經(jīng)繳納的間接稅予以退還的政府行為。
一般而言,可以把外貿(mào)出口業(yè)務(wù)簡單地劃分為兩大類,一是自營出口,也就是有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司從國內(nèi)供貨廠家購入產(chǎn)品,再賣給國外客戶,據(jù)以賺取價差;二是代理出口,即外貿(mào)公司僅作為代理人將國內(nèi)供貨廠家所有的產(chǎn)品賣給國外客戶,按百分比賺取代理費。
企業(yè)出口退稅的完整操作流程
雖然有很多分類,但其出口退稅程序基本如下:申請材料的準(zhǔn)備和出口退稅登記、申請、審核、稅款退付。
01
出口退稅申請材料的準(zhǔn)備
領(lǐng)取辦理出口退稅所需相關(guān)材料
一般情況下,企業(yè)辦理出口退稅,其需準(zhǔn)備以下申請材料:
(1)按要求登陸電子口岸執(zhí)法系統(tǒng),進(jìn)入出口收匯選項,提交領(lǐng)取核銷單申請。
(2)領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單。在完成(1)的操作后,外貿(mào)企業(yè)還需憑借已申領(lǐng)過的電子口岸IC卡、《出口企業(yè)核銷單介紹信》(需加蓋企業(yè)公章)前往外匯管理局進(jìn)行領(lǐng)取。
(3)紙質(zhì)核銷單備案。此步操作,外貿(mào)企業(yè)需通過登錄電子口岸執(zhí)法系統(tǒng),選擇出口收匯選項,點擊口岸備案來進(jìn)行。
辦理報關(guān)手續(xù)
一般情況下,辦理報關(guān)手續(xù)的操作流程為以下幾個步驟:
(1)找貨代,告知其本次出口目的港、貨物重量及出船時間;
(2)將本次出口貨物編制托書加蓋公章傳給貨代;
(3)及時與貨代做好裝箱及出船時間的確認(rèn);
(4)將出口貨物的報關(guān)資料正本(包含裝箱單、形式發(fā)票、已備案的核銷單、報關(guān)單、報關(guān)委托書)寄給貨代;
(5)貨代報關(guān);
(6)在預(yù)定時間內(nèi)裝箱、填裝箱單;
(7)出船,出船后2-3天貨代公司傳給公司海運提單;
(8)報關(guān)40天后,貨代寄給公司海關(guān)報關(guān)后的報關(guān)資料(包括核銷單、報關(guān)單三聯(lián)、場運收據(jù))。
02
出口退稅登記、審核、稅款退付
出口企業(yè)只有在領(lǐng)取了出口退稅登記證明之后,才具有辦理出口退稅的權(quán)利和資格,未辦理退稅登記的出口企業(yè),一律不予辦理出口貨物的退(免)稅。
通常,企業(yè)出口退稅登記和申請需遵循以下操作流程:
(1)外貿(mào)企業(yè)前往國稅局領(lǐng)取出口商品專用發(fā)票,并進(jìn)行正確填寫;
(2)提交征免申報。通過出口退稅退免稅申報軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入,打印雙份報告分別提交至外匯局以及出口單位;
(3)進(jìn)行企業(yè)交單,通過電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)進(jìn)入出口收匯選項來進(jìn)行操作;
(4)打印出口收匯批次核銷信息登記表,進(jìn)行網(wǎng)上核銷申報;
(5)進(jìn)行工行出口收匯核銷,需提供收匯日期和核銷金額;
(6)前往外匯局辦理收匯核銷(需提交核銷單、報關(guān)單、工行蓋章核銷單、出口收匯批次核銷信息登記表以及電子口岸IC卡);
(7)進(jìn)入國稅系統(tǒng)輸入報表及納稅申報表;
(8)將出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)中的免稅數(shù)據(jù)上傳至國稅網(wǎng)站;
(9)出口貨物退(免)稅系統(tǒng)進(jìn)行退稅申報(申報成功后另存入U盤備份);
(10)準(zhǔn)備出口退稅具體紙質(zhì)材料并攜帶U盤前往國稅局申報;
(11)等國稅局電話通知拿退稅批復(fù);
(12)等國稅局電話通知前往辦理退稅申請手續(xù)(需攜帶退稅批復(fù)、公司公章及印鑒章);
(13)稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的正式申請,經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后,核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”,一周內(nèi)賬款入戶。
注:新企業(yè)首次申報退稅完成并收到退稅款后完成退稅流程,才可進(jìn)行下一次的退稅申報。
“四個時限”
注意事項:符合條件的出口退稅企業(yè)在辦理出口退稅時,還應(yīng)該特別注意“出口退稅的4個時限”,注意時間觀念,以免為企業(yè)造成經(jīng)濟損失。
30天
外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后,應(yīng)及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票,屬于防偽稅控增值稅發(fā)票,必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。
90天
外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù),生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。
180天
出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi),向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。
3個月
出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤,按有關(guān)規(guī)定可以補辦或更改的,出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報的申請,經(jīng)批準(zhǔn)后,可延期3個月申報。
總而言之,符合條件的出口退稅企業(yè),不僅要對出口退稅相關(guān)政策進(jìn)行了解和把握,同時也要關(guān)注出口退稅時限方面的要求,從而切實做好企業(yè)出口退稅辦理材料的準(zhǔn)備工作,進(jìn)而確保出口退稅工作地順利進(jìn)行。