2.增值稅稅率9%,主要范圍有:交通運輸服務、郵政服務、建筑服務、銷售不動產。
3.增值稅稅率6%,主要范圍有:銷售無形資產、電信服務、金融服務、生活服務、現代服務。
一、2019一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別
1、增值稅稅率不同
自2019年起,一般納稅人的增值稅稅率有4檔:13%、9%、6%、0;而小規(guī)模納稅人增值稅沒有稅率,只有一個征收率3%,特殊行業(yè)是5%。
2、計稅方式不同
一般納稅人增值稅抵扣計算=銷項稅額-進項稅額-減免稅額=應納增值稅;而小規(guī)模納稅人增值稅直接計算=收入*征收率3%。
3、稅收優(yōu)惠不同
一般納稅人在增值稅方面很少有優(yōu)惠;而小規(guī)模納稅人在增值稅方面優(yōu)惠較大,比如:季度收入30萬以免交增值稅的優(yōu)惠征策,同時附加稅減半征收入的政策。
4、使用發(fā)票不同
一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,也可以開具4檔稅率的增值稅發(fā)票,同時收票方也能抵扣13%-6%的進項稅額;而小規(guī)模納稅人只能自行開具增值稅普通發(fā)票,收票方不能抵扣進項稅額,而且需要去稅局才能開具,只能開具3%的專票。
二、一般納稅人如何報稅2019
1、一般納稅人企業(yè)需要在每月的1-15日,通過金稅盤或者稅控盤進行抄報稅處理。
2、一般納稅人企業(yè)需要在網上申報系統(tǒng)進行小小專用發(fā)票數據導入及其它應稅項目數據的手工錄入。
3、一般納稅人企業(yè)需要在網上申報系統(tǒng)將已在主管稅務機關認證的進項專用發(fā)票數據進行導入,并且將其它扣稅平整數據進行手工錄入。
4、一般納稅人企業(yè)需要在網上申報系統(tǒng)生成納稅申報資料并導出保存數據,如果有稅款產生,需在網上申報系統(tǒng)里面進行繳款申請。
5、一般納稅人企業(yè)在申報完成后,需要進行清卡處理,到此一般納稅人國稅報稅完畢。
三、一般納稅人稅率2019
1、一般納稅人銷售自已使用過的不得抵扣,且未抵扣進項稅額的固定資產,按照簡易辦法依照3%征收率減按2%,征收增值稅。
2、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產,減按2%征收率,征收增值稅。
3、納稅人銷售舊貨,按照簡易辦法依照3%征收率減按2%,征收增值稅,但是不包括自己使用過的物品。